Як отримати податкову знижку за благодійність: покрокова інструкція

Правова основа податкової знижки

Можливість зменшити базу оподаткування на суму благодійних пожертв закріплена в Податковому кодексі України, а саме в підпункті 166.3.2 пункту 166.3 статті 166. Цей механізм дозволяє платникам податку на доходи фізичних осіб частково компенсувати кошти, витрачені на підтримку неприбуткових організацій, шляхом повернення раніше сплаченого податку.

Механізм діє виключно щодо доходів, з яких утримувався податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%, тобто переважно щодо офіційної заробітної плати. Доходи від підприємницької діяльності, дивіденди чи інші види надходжень, оподатковувані за іншими правилами, до розрахунку знижки не включаються.

Кому доступна податкова знижка

Скористатися знижкою може будь-який громадянин України, який є податковим резидентом і протягом звітного року отримував офіційну заробітну плату з утриманням ПДФО. Не мають права на знижку особи, які протягом року не мали оподатковуваного доходу, працювали виключно за кордоном без сплати податку в Україні або отримували дохід виключно у статусі фізичної особи-підприємця.

Окремо варто зазначити, що знижка оформлюється індивідуально на ім'я особи, яка фактично здійснювала платіж. Якщо подружжя бажає скористатися знижкою, кожен із них повинен мати власні підтвердні документи на суми, перераховані особисто від свого імені.

Обмеження суми знижки

Законодавство встановлює верхню межу — 4% від суми загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати. Усе, що перевищує цей показник, до розрахунку знижки не береться, навіть якщо фактично перераховано більшу суму.

Приклад. Особа із річним доходом 360 000 гривень може врахувати для знижки максимум 14 400 гривень (4% від 360 000). Якщо протягом року вона перерахувала на благодійність 20 000 гривень, для розрахунку буде використано лише ліміт у 14 400 гривень, а сума повернення податку складе 2 592 гривні (18% від 14 400).

Покрокова інструкція оформлення

Крок 1. Зібрати всі документи, що підтверджують перерахування коштів неприбутковим організаціям протягом звітного року: банківські квитанції, виписки з рахунку, електронні чеки платіжних систем.

Крок 2. Отримати в бухгалтерії за основним місцем роботи довідку про нараховану заробітну плату та утриманий податок за формою №2 за звітний календарний рік.

Крок 3. Заповнити декларацію про майновий стан і доходи, вказавши суму витрат на благодійність (https://ruhednosti.org/) у відповідному розділі декларації, що стосується податкової знижки.

Крок 4. Подати декларацію та пакет документів до територіального органу податкової служби за місцем податкової адреси — особисто, поштою з описом вкладення або через електронний кабінет платника податків.

Крок 5. Дочекатися результатів камеральної перевірки, яка триває до 60 днів, і отримати кошти на вказаний банківський рахунок.

Перелік обов'язкових документів

Для коректного оформлення знижки необхідно підготувати:

• декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік;
• довідку про доходи від роботодавця (форма №2);
• платіжні документи, що підтверджують суму, дату й отримувача коштів;
• копію договору про благодійну допомогу, якщо такий укладено між сторонами;
• банківські реквізити для зарахування коштів після перевірки.

Відсутність хоча б одного з документів може стати підставою для відмови у наданні знижки або для додаткового запиту з боку податкового органу.

Терміни подання та можливі обмеження

Декларацію з метою отримання податкової знижки можна подати протягом усього календарного року, наступного за звітним, без жорсткої прив'язки до 1 травня. Однак якщо особа одночасно зобов'язана подати декларацію з інших підстав, наприклад через отримання додаткових видів доходу, термін подання обмежується загальним дедлайном.

Право на знижку не передається на наступний рік: якщо документи не подано до 31 грудня року, наступного за звітним, можливість отримати компенсацію за цей період втрачається остаточно.

Поширені запитання

Чи можна включити до знижки внески, зроблені в іноземній валюті?

Так, за умови перерахунку суми у гривневий еквівалент за офіційним курсом Національного банку України на дату здійснення платежу.

Чи потрібен договір про благодійну допомогу для кожного платежу?

Не обов'язково для разових пожертв — достатньо платіжного документа з чітким призначенням платежу. Договір зазвичай оформлюється при регулярній або значній за сумою підтримці.

Що робити, якщо роботодавець не видає довідку про доходи вчасно?

Звернутися до бухгалтерії у письмовій формі з вимогою надати довідку, оскільки роботодавець зобов'язаний видати такий документ на запит працівника протягом установленого законодавством строку.

Чи можна оформити знижку за кілька попередніх років одночасно?

Ні, знижка оформлюється окремо за кожен звітний рік, і право на неї діє лише протягом наступного календарного року після звітного періоду.

Підтримка оборони через прозорі канали

Міжнародний Рух Єдності здійснює системний збір коштів для Збройних Сил України, включно з технічним забезпеченням, медичним спорядженням та логістичною підтримкою підрозділів. Фонд веде публічну звітність щодо напрямків використання коштів, що дає змогу донорам бачити конкретні результати своїх внесків. Перерахування коштів на офіційні реквізити організації дозволяє водночас підтримати армію та законно оформити податкову знижку за наявності відповідних підтвердних документів.